15-094 Białystok
dr Mateusz Olchanowski
WYŁUDZENIA VAT I PUSTE FAKTURY: ADWOKAT BIAŁYSTOK
Wyłudzenia VAT Białystok: Kancelaria Adwokacka dr. Mateusza Olchanowskiego broni przedsiębiorców, członków zarządu i księgowych oskarżonych o puste faktury i wyłudzenie zwrotu podatku VAT. Wystawienie lub użycie faktury poświadczającej nieprawdę na kwotę znaczną, czyli ponad 200 000 zł, to przestępstwo z art. 271a § 1 k.k., zagrożone karą od 6 miesięcy do 8 lat. Przy fakturach na ponad 10 000 000 zł grozi kara od 5 do 25 lat (art. 277a § 1 k.k.). Mniejsze sprawy kwalifikuje się z Kodeksu karnego skarbowego. Sprawy prowadzimy w całej Polsce.
☎ Telefon: +48 886 652 345 Napisz do kancelarii
- Nierzetelna faktura lub posługiwanie się nią: grzywna do 720 stawek dziennych albo pozbawienie wolności na co najmniej rok, albo obie kary (art. 62 § 2 k.k.s.).
- Wyłudzenie zwrotu VAT: wprowadzenie organu w błąd i narażenie na nienależny zwrot podatku (art. 76 § 1 k.k.s.).
- Puste faktury na kwotę znaczną (ponad 200 000 zł): od 6 miesięcy do 8 lat (art. 271a § 1 i art. 115 § 7 k.k.).
- Podrobienie lub przerobienie faktury: od 6 miesięcy do 8 lat (art. 270a § 1 k.k.).
- Ponad 5 000 000 zł lub stałe źródło dochodu: od 3 do 20 lat (art. 270a § 2, art. 271a § 2 k.k.); ponad 10 000 000 zł: od 5 do 25 lat (art. 277a § 1 k.k.).
- Zabezpieczenie majątku: już w śledztwie prokurator może zabezpieczyć mienie na poczet grzywny, przepadku i świadczeń (art. 291 k.p.k.).
Podstawa prawna według aktualnych tekstów jednolitych: Kodeks karny (Dz.U. 2026 poz. 1342), Kodeks karny skarbowy (Dz.U. 2025 poz. 633), Kodeks postępowania karnego (Dz.U. 2026 poz. 490).
Wyłudzenia VAT Białystok: w czym pomagamy?
Sprawa o puste faktury zaczyna się zwykle od kontroli celno-skarbowej albo od zatrzymań w kilku firmach naraz. Często obejmuje uczciwych kontrahentów, którzy kupili towar od firmy uczestniczącej w oszustwie. Pozostałe sprawy podatkowe opisujemy na stronie przestępstwa skarbowe Białystok.
- Obrona w kontroli i w śledztwie prowadzonym przez urząd celno-skarbowy lub prokuraturę.
- Wykazanie prawdziwego obrotu: dokumenty magazynowe, transport, płatności, korespondencja z kontrahentami.
- Dobra wiara przedsiębiorcy: co firma sprawdziła u kontrahenta i czy mogła wiedzieć o oszustwie.
- Zażalenia na zabezpieczenie majątku i blokadę rachunków.
- Obrona członków zarządu i księgowych, którzy podpisywali dokumenty, ale nie decydowali o transakcjach.
- Zarzut udziału w grupie przy karuzelach podatkowych. Zobacz: zorganizowana grupa przestępcza.
Na czym polega wyłudzenie VAT i karuzela podatkowa?
Wyłudzenie VAT polega na odliczeniu albo odzyskaniu z urzędu skarbowego podatku, którego nikt wcześniej nie wpłacił. Służą do tego puste faktury, czyli dokumenty transakcji, które się nie odbyły albo odbyły się inaczej, niż opisano. Karuzela VAT to łańcuch firm, które wielokrotnie fakturują ten sam towar między sobą, często przez granicę. Jedna z nich, tzw. znikający podatnik, nie płaci podatku, a inna odzyskuje go z budżetu.
Najcięższą postać tego czynu, z fakturami na ponad 10 000 000 zł, nazywa się potocznie zbrodnią VAT-owską (art. 277a k.k.). Pozostałe przypadki kwalifikuje się z art. 270a i 271a k.k. albo z Kodeksu karnego skarbowego, np. jako nierzetelną fakturę (art. 62 § 2 k.k.s.) lub oszustwo podatkowe przez narażenie na nienależny zwrot (art. 76 § 1 k.k.s.).
Od czego zależy kara za puste faktury?
O przepisie i karze decyduje przede wszystkim łączna kwota należności na fakturach. Mieniem znacznej wartości jest kwota ponad 200 000 zł, a wielkiej wartości ponad 1 000 000 zł (art. 115 § 5 i 6 k.k.).
| Kwota na fakturach | Przepis | Kara | |
|---|---|---|---|
| Mniejsze kwoty | do 200 000 zł | zwykle art. 62 § 2 k.k.s. | grzywna do 720 stawek albo pozbawienie wolności na co najmniej rok, albo obie |
| Kwota znaczna | ponad 200 000 zł | art. 271a § 1 k.k. | od 6 miesięcy do 8 lat |
| Pięciokrotność wielkiej wartości | ponad 5 000 000 zł | art. 271a § 2 k.k. | od 3 do 20 lat |
| Dziesięciokrotność wielkiej wartości | ponad 10 000 000 zł | art. 277a § 1 k.k. | od 5 do 25 lat |
Przepisy Kodeksu karnego i Kodeksu karnego skarbowego często stosuje się w jednej sprawie łącznie. Przy wypadku mniejszej wagi kara może być znacznie łagodniejsza (art. 271a § 3 i art. 277a § 2 k.k.).
Na czym opiera się obrona w sprawie o puste faktury?
Najczęściej na dwóch rzeczach. Po pierwsze na dowodach, że towar lub usługa istniały naprawdę: dokumentach magazynowych, listach przewozowych, płatnościach i zeznaniach kontrahentów. Po drugie na wykazaniu, że oskarżony nie wiedział o oszustwie innych firm w łańcuchu i działał w dobrej wierze. Przestępstwa z art. 270a i 271a k.k. można popełnić tylko umyślnie.
Korekta deklaracji i czynny żal: kiedy pomagają?
W sprawach z Kodeksu karnego skarbowego przedsiębiorca może czasem uniknąć kary. Nie podlega karze sprawca, który po czynie złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji i niezwłocznie zapłacił zaległy podatek (art. 16a k.k.s.), albo zawiadomił organ ścigania o czynie, ujawnił jego istotne okoliczności i zapłacił należność w wyznaczonym terminie (art. 16 k.k.s.).
Obie instytucje mają granice czasowe. Korekta nie zwalnia z kary, gdy przed jej złożeniem wszczęto postępowanie karne skarbowe albo ujawniono w nim ten czyn (art. 16a § 3 k.k.s.). Czynny żal jest bezskuteczny, gdy organ miał już udokumentowaną wiadomość o przestępstwie albo rozpoczął kontrolę, która dała podstawę do wszczęcia sprawy (art. 16 § 5 k.k.s.). Nie chronią też przed odpowiedzialnością z Kodeksu karnego za puste faktury na kwotę znaczną. Dlatego decyzję o korekcie warto podjąć z obrońcą, zanim urząd zacznie zadawać pytania.
Jak działamy w sprawie o wyłudzenie VAT?
- Bezpłatna wstępna konsultacja telefoniczna. Ustalamy, czy toczy się kontrola, postępowanie podatkowe czy śledztwo.
- Zabezpieczenie dokumentów firmy i analiza transakcji, których dotyczy zarzut.
- Udział w przesłuchaniach, zażalenia na zabezpieczenie majątku i areszt.
- Wnioski dowodowe obrony, w tym o opinię biegłego z rachunkowości.
- Obrona przed sądem, apelacja, a gdy to korzystne, porozumienie co do kary.
Obronę prowadzi osobiście dr Mateusz Olchanowski z pomocą zespołu kancelarii.
Wyłudzenia VAT Białystok: ile trwa sprawa i ile kosztuje obrona?
Sprawy o puste faktury należą do najdłuższych spraw karnych. Śledztwo z analizą setek transakcji trwa często ponad rok, a proces przed sądem okręgowym kolejne miesiące lub lata.
Wynagrodzenie kancelarii zależy od rodzaju sprawy i etapu. Kancelaria podaje je przed rozpoczęciem pracy (cennik). W typowych sprawach wynagrodzenie zaczyna się od kilku tysięcy złotych, a dokładną kwotę ustalamy po bezpłatnej wstępnej rozmowie.
Jakich błędów unikać?
- Wyjaśnienia w kontroli celno-skarbowej bez oceny skutków karnych.
- Brak dokumentów sprawdzenia kontrahenta: wydruków z rejestrów, umów, korespondencji. Warto je zebrać od razu.
- Zgoda na wyliczenia urzędu bez weryfikacji: od kwoty zależy przepis i kara.
- Pominięcie zażalenia na zabezpieczenie majątku, które może sparaliżować firmę.
Jakie dokumenty przygotować?
- protokół kontroli i decyzje podatkowe;
- faktury, umowy i korespondencja z kontrahentami;
- dokumenty magazynowe, transportowe i bankowe;
- dokumenty weryfikacji kontrahentów;
- postanowienie o przedstawieniu zarzutów lub o zabezpieczeniu majątku.
Kto prowadzi te sprawy w kancelarii?
Obronę prowadzi osobiście dr Mateusz Olchanowski z pomocą zespołu kancelarii. Jest adwokatem Izby Adwokackiej w Białymstoku i doktorem nauk prawnych Uniwersytetu w Białymstoku, autorem publikacji naukowych z prawa karnego i laureatem 1. miejsca w Ogólnopolskim Konkursie Krasomówczym Naczelnej Rady Adwokackiej. Jest członkiem Okręgowej Rady Adwokackiej w Białymstoku, nr wpisu BIA/Adw/902, do sprawdzenia w Krajowym Rejestrze Adwokatów. Naszym celem jest wygranie Państwa sprawy, dlatego każdą prowadzimy z pełnym zaangażowaniem.
Każda sprawa jest inna, a jej wynik zależy od okoliczności i dowodów.
Najczęstsze pytania
Jaka jest kara za wyłudzenie VAT i puste faktury?
Przy kwocie do 200 000 zł zwykle grzywna do 720 stawek dziennych albo pozbawienie wolności na co najmniej rok (art. 62 § 2 k.k.s.). Przy kwocie znacznej od 6 miesięcy do 8 lat (art. 271a § 1 k.k.), przy ponad 10 000 000 zł od 5 do 25 lat (art. 277a § 1 k.k.).
Co to jest karuzela VAT?
To łańcuch firm, które fakturują ten sam towar między sobą, często przez granicę, a jedna z nich nie płaci podatku. Inna firma w łańcuchu odlicza lub odzyskuje VAT, którego nikt nie wpłacił.
Ile grozi za karuzelę VAT?
To zależy od kwoty na fakturach. Przy ponad 5 000 000 zł grozi od 3 do 20 lat (art. 271a § 2 k.k.), a przy ponad 10 000 000 zł od 5 do 25 lat (art. 277a § 1 k.k.). Udział w grupie, która organizuje karuzelę, to dodatkowy zarzut z art. 258 k.k.
Czy korekta deklaracji VAT chroni przed karą?
W sprawach z Kodeksu karnego skarbowego może, jeśli korekta jest prawnie skuteczna, a zaległy podatek zostanie niezwłocznie zapłacony (art. 16a k.k.s.). Korekta złożona po wszczęciu postępowania karnego skarbowego nie zwalnia z kary (art. 16a § 3 k.k.s.).
Czy odpowiadam, jeśli kupiłem towar od firmy, która wyłudzała VAT?
Nie, jeśli transakcja była prawdziwa, a firma nie wiedziała i przy należytej staranności nie mogła wiedzieć o oszustwie. Przestępstwa z art. 270a i 271a k.k. można popełnić tylko umyślnie.
Czy prokurator może zablokować majątek firmy?
Tak. W razie zarzutu, za który można orzec grzywnę, przepadek lub zwrot korzyści, prokurator może zabezpieczyć mienie oskarżonego (art. 291 k.p.k.). Na postanowienie przysługuje zażalenie.
Czy członek zarządu odpowiada za faktury firmy?
Odpowiada osoba, która faktury wystawiała lub ich używała albo zajmowała się sprawami gospodarczymi firmy i wiedziała o nieprawdzie. Samo pełnienie funkcji nie wystarcza do skazania.
Ile kosztuje konsultacja?
Bezpłatna jest wstępna konsultacja telefoniczna. Pozwala ocenić sytuację i pierwsze kroki. Wynagrodzenie kancelaria podaje przed rozpoczęciem pracy.
Poradniki i powiązane usługi
- Przestępstwa skarbowe
- Zorganizowana grupa przestępcza
- Oszustwo (art. 286 k.k.)
- Prawo gospodarcze
- Obsługa prawna firm
- Obrona karna Białystok
- Obsługa prawna firm: poradnik
- Tymczasowe aresztowanie: prawa podejrzanego
Kontrola celno-skarbowa lub zarzut pustych faktur? Bezpłatna wstępna konsultacja telefoniczna: +48 886 652 345. Sprawy w całej Polsce, biuro w Białymstoku.
Kancelaria Adwokacka
dr Mateusz Olchanowski
- ul. Marii Skłodowskiej-Curie 3, 15-094 Białystok
- +48 886 652 345
- biuro@adwokatolchanowski.pl
Administratorem danych podanych w formularzu jest adwokat dr Mateusz Olchanowski. Dane wykorzystujemy tylko do odpowiedzi na wiadomość. Szczegóły: Polityka prywatności.